universidad de guayaquil facultad de ciencias administrativas tesis de grado previa a la obtención

115 Pages·2017·1.81 MB·Spanish

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS DE GRADO PREVIA A LA
OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TEMA:
“PROPUESTA SISTEMA CONTROL INTERNO PARA OPTIMIZAR EL PROCESO
DE PROVEEDURÍA EN ACGROUPSA”

AUTORES:
MARTHA MARGARITA MURILLO MEJÍA
ANA KATIUSKA PARRA GAVILANES

TUTOR:
LCDO. LITARDO GARCÍA GALO MANUEL, MSC

GUAYAQUIL, ENERO 2017
II

REPOSITORIO N ACIONAL EN CIENCIAS Y TE CNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO:
“Propuesta Sistema Control Interno para optimizar el proceso de Proveeduría en
Acgroupsa”
AUTORES: REVISORES:
Martha Margarita Murillo Mejía Ing. Omar Mejía
Ana Katiuska Parra Gavilanes Ing. Lilia Paredes
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD:
CARRERA: Contaduría Pública Autorizada
FECHA DE PUBLICACIÓN: N ° D E P Á GS.:
ÁREA TEMÁTICA:
PALABRAS CLAVES: Control interno,
RESUMEN: La presente investigación se realizó considerando que en la actualidad las
pymes son direccionadas por empresarios carentes de conocimientos en técnicas
administrativas y de controles. Por consiguiente, se realizó una evaluación de los controles
internos existentes en el área de proveeduría de la empresa Acgroup S.A. a través del marco
integrado Coso, procedimientos de estimación de riesgo y evidencias de auditoría conforme
a las Normas Internacionales de Auditoría y Control de calidad
N° DE REGISTRO(en base de datos): N ° DE CLASIFICACIÓN:
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF

SI NO
CONTACTO CON AUTORES: Teléfono: E - m a i l :
CONTACTO DE LA Nombre:
INSTITUCIÓN: Teléfono:
III

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

Habiendo sido nombrado, Ing. Galo Manuel Litardo García, Msc como tutor de Tesis de Grado
como Requisito para optar el Título ce Contador Público Autorizado Presentado por las
Egresadas:
Martha Margarita Murillo Mejía
Ana Katiuska Parra Gavilanes
Tema:
“Propuesta Sistema Control Interno para Optimizar el Proceso de Proveeduría en
Acgroupsa.”

Certifico Que: He Revisado y Aprobado en todas sus partes, encontrándose apto para su
Sustentación.

ING. GALO MANUEL LITARDO GARCÍA, MSC.
TUTOR DE TESIS
IV

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

Certificado Sistema Anti plagio

Para fines Académicos Certifico que la Tesis de Grado cuyo Tema es: “Propuesta Sistema
Control Interno Para Optimizar El Proceso De Proveeduría En Acgroup S.A.” de las
Egresadas Martha Murillo Mejía y Ana Parra Gavilanes, tiene un 6% de Coincidencias y
referencias según el sistema del Urkund.

ING. GALO LITARDO GARCIA, MSC
TUTOR DE TESIS
V

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

Renuncia A Derechos De Autor

Por medio de la presente Certifico que los contenidos desarrollados en esta tesis son de absoluta
propiedad y responsabilidad de Martha Margarita Murillo Mejía y Ana Katiuska Parra
Gavilanes, cuyo Tema Es:
“Propuesta Sistema de Control Interno para optimizar el proceso de Proveeduría en
Acgroupsa.”

Quien cede los derechos a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a
bien tenga.

________________________________________
Martha Margarita Murillo Mejía
C.I: 1205292889

________________________________________
Ana Katiuska Parra Gavilanes
C.I:0919450189

Guayaquil, Marzo de 2017
VI

Agradecimiento

En primer lugar agradezco a Dios, por haberme dado salud, fuerza e
inteligencia y poder cumplir este logro muy importante en mi vida.
A mis padres, por ser mi apoyo fundamental y la fuente de motivación para
seguir cumpliendo mis objetivos.
A mis hermanos, que han sido ejemplo y lucha para culminar mis estudios
universitarios, a la institución, profesores, Tutor de Proyecto de graduación,
por guiarme y transmitir sus conocimientos en el área de estudio.
A mi compañera de tesis y amiga Anita por su apoyo diario para cumplir
esta meta, a todos quienes de una u otra manera me han acompañado a lo
largo de mi vida.

Martha Margarita Murillo Mejía.
VII

Agradecimiento

Agradezco infinitamente a Dios por haberme dado la posibilidad de poder
terminar mi carrera.
A mi papa Sr. Hugo Parra, a mi mama Sra. Dolores Gavilanes; por darme su
paciencia, amor y también haber contribuido en la culminación de mi
carrera. Siempre muy agradecida con ellos parte fundamental de mi
existencia.
A mis queridos hermanos María José y Fabio ya que sin la ayuda de ellos no
habría sido posible esta dedicatoria.
A mi amiga Margarita ya que juntas hemos hecho este sueño realidad.

Ana Katiuska Parra Gavilanes
VIII

Dedicatoria

Dedico el presente proyecto de graduación a Dios y a mis padres que gracias
al apoyo de ellos he podido salir adelante y culminar con éxito esta etapa de
mi vida profesional. Teniendo por seguro que no será el último peldaño en el
camino para seguir enriqueciendo mis conocimientos.

Martha Margarita Murillo Mejía.

Este sueño culminado se lo dedico a mis abuelos y a mis padres por su
apoyo, esfuerzo, amor y control.

Ana Katiuska Parra Gavilanes
IX

Tabla de Contenido

Capítulo I. El Problema......................................................................................................................... 5
Planteamiento del Problema .............................................................................................................. 5
Formulación y Sistematización del Problema ................................................................................... 6
Justificación del Proyecto ..................................................................................................................... 7
Justificación Teórica ............................................................................................................................. 7
Justificación Metodológica ................................................................................................................... 8
Justificación Práctica ............................................................................................................................ 9
Objetivos de la Investigación ................................................................................................................ 9
Objetivo General ............................................................................................................................... 9
Objetivos Específicos........................................................................................................................ 9
Delimitación de la Investigación ......................................................................................................... 10
Hipótesis General................................................................................................................................ 10
Hipótesis General Variable ............................................................................................................. 10
Capitulo II. Marco Referencial ........................................................................................................... 12
Antecedentes de la Investigación ........................................................................................................ 12
Marco Teórico .................................................................................................................................... 13
Auditoria ............................................................................................................................................. 13
Definición ........................................................................................................................................... 13
Objetivo .............................................................................................................................................. 14
Importancia de la Auditoria ................................................................................................................ 14
Etapas de la Auditoria ......................................................................................................................... 14
Proceso ............................................................................................................................................... 16
Definición ........................................................................................................................................... 16
Tipos de Proceso ................................................................................................................................. 17
Procedimiento ..................................................................................................................................... 17
Definición ........................................................................................................................................... 17
X

Control Interno ................................................................................................................................... 17
Definición ........................................................................................................................................... 17
Objetivos del Control Interno ............................................................................................................. 18
COSO I ………………………………………………………………………………………………...19
Definición ........................................................................................................................................... 19
Objetivos del COSO I ......................................................................................................................... 19
Componentes del COSO I ................................................................................................................... 20
Sistema de Control Interno ................................................................................................................. 23
Definición ........................................................................................................................................... 23
Etapas del Sistema de Control Interno ................................................................................................ 23
Pasivos ................................................................................................................................................ 25
Definición ........................................................................................................................................... 25
Clasificación de los Pasivos ................................................................................................................ 25
Pasivos Estimados........................................................................................................................... 26
Pasivos Diferidos ............................................................................................................................ 26
Pasivos a Largo Plazo ..................................................................................................................... 27
Otros Pasivos .................................................................................................................................. 27
Marco Contextual ............................................................................................................................... 28
Antecedentes de la Empresa ........................................................................................................... 28
Actividad Económica Principal........................................................................................................... 28
Política Contable Aplicable ................................................................................................................ 28
Localización de la Compañía .............................................................................................................. 29
Misión ................................................................................................................................................. 29
Visión ................................................................................................................................................. 29
Valores ................................................................................................................................................ 29
Servicios ............................................................................................................................................. 31
Organigrama de la Empresa ................................................................................................................ 32
Proveedores del Exterior ..................................................................................................................... 34
Marco Conceptual ............................................................................................................................... 34