UNIVERSIDAD DE AZUAY Facultad de Ciencias de la Administración Escuela de Administración ...

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UNIVERSIDAD DE AZUAY
Facultad de Ciencias de la Administración
Escuela de Administración de Empresas

“Presupuesto financiero anual de la Junta
Administradora de Agua Potable de Baños empleando
proyecciones con la aplicación informática R y técnicas
de Big Data”
Trabajo de graduación previo a la obtención del título de Ingeniero
Comercial.
Autor:
Manuel Hernán Quito Baculima

Director.
Ing. Marcos Orellana

Cuenca – Ecuador 2017
Dedicatoria
Este trabajo va dedicado a mi esposa Elsita y a
mis queridos hijos, a quienes les quedo en deuda por
mi tiempo y dedicación que les he privado, y más aún,
que he perdido de disfrutar con ellos de tantos
momentos valiosos. Espero poder compensarles con el
fruto de este esfuerzo, ya que estoy convencido que,
por ustedes, todo sacrificio vale la pena.
Hernán.

i
ii
Agradecimientos
Quiero agradecer a mi familia por el apoyo que siempre me brindaron, a los miembros
del directorio de la Junta Administradora de Agua Potable de la Parroquia Baños, en
la persona de su presidente, Sr. Manolo Soto, que me permitieron utilizar los datos
para el desarrollo de esta tesis. Un agradecimiento especial a los docentes que
durante mis años de estudio me guiaron en el proceso de aprender de la
administración, la que considero es de las más complejas de las ciencias, ciencia que
tanto gusto me ha brindado al permitirme tener una visión más clara y completa de
lo que se requiere para que una sociedad salga adelante, esto es, una buena
administración.

Gracias a todos, Dios los bendiga.

iii
iv
Índice de Contenidos

Dedicatoria .............................................................................................................................. i
Agradecimientos ................................................................................................................... iii
Índice de Contenidos ............................................................................................................ v
Índice de Tablas ................................................................................................................... ix
Índice de imágenes .............................................................................................................. xi
Resumen .............................................................................................................................. xv
Abstract ............................................................................................................................... xvii
Introducción ............................................................................................................................ 1
Capítulo 1: Estudio de la Junta Administradora de Agua Potable de Baños JAAPB.
5
Introducción ........................................................................................................................ 5
1.1. Antecedentes ......................................................................................................... 5
1.1.1. Reseña histórica ............................................................................................ 5
1.2. Visión. Misión y Situación Actual ........................................................................ 6
1.2.1. Visión de la JAAPB ....................................................................................... 6
1.2.2. Misión de la JAAPB....................................................................................... 6
1.2.3. Situación actual ............................................................................................. 7
1.3. Proceso de potabilización .................................................................................... 7
1.4. Cobertura y sistema de distribución ................................................................. 12
Capítulo 2: Elaboración de presupuestos y técnicas estadísticas para tratamiento
y proyección de datos ......................................................................................................... 13
Introducción ...................................................................................................................... 13
2.1. Elaboración de presupuestos ............................................................................ 14
2.1.1. Proceso continuo de presupuesto ............................................................ 14
2.1.2. Proceso de toma de decisiones para la elaboración de un presupuesto
15
2.1.3. Pasos para preparar el presupuesto: ....................................................... 15
v
2.2. Modelos determinísticos de pronóstico aplicables en la elaboración de
presupuestos.................................................................................................................... 18
2.2.1. Enfoques de los pronósticos ..................................................................... 19
2.2.2. Horizontes de tiempo del pronóstico ........................................................ 20
2.3. Proceso de Pronóstico ....................................................................................... 21
2.4. Patrones y técnicas de proyección de datos .................................................. 23
2.4.1. Patrones de datos y elección de técnicas de pronóstico ...................... 23
2.4.2. Precisión y fiabilidad ................................................................................... 26
2.5. Modelos de pronóstico basados en series de tiempo ................................... 27
2.5.1. Enfoque intuitivo .......................................................................................... 27
2.5.2. Promedios móviles ...................................................................................... 27
2.5.3. Suavizado exponencial............................................................................... 28
2.5.4. Suavizado exponencial con ajuste de tendencia ................................... 29
2.5.5. Proyecciones de tendencia ........................................................................ 30
2.5.6. Variaciones estacionales en los datos ..................................................... 31
2.6. Regresión lineal simple y correlación ............................................................... 31
2.6.1. Análisis de regresión simple ...................................................................... 32
2.6.2. Error estándar .............................................................................................. 33
2.6.3. Análisis de correlación ................................................................................ 33
Capítulo 3: Nuevas tendencias de tratamiento de datos para uso en
administración empresarial ................................................................................................ 37
Introducción ...................................................................................................................... 37
3.1. Administración del desempeño empresarial ................................................... 37
3.1.1. Pronóstico guiado por la demanda ........................................................... 37
3.2. Big Data ................................................................................................................ 38
3.2.1. Tipos de datos ............................................................................................. 39
3.2.2. Términos importantes ................................................................................. 40
3.2.3. Características de Big Data ....................................................................... 40
3.3. Analítica de Datos ............................................................................................... 41
3.3.1. Análisis descriptivo ...................................................................................... 42
vi
3.3.2. Analítica de diagnóstico ............................................................................. 43
3.3.3. Analítica predictiva. ..................................................................................... 43
3.3.4. Analítica prescriptiva ................................................................................... 44
3.4. Inteligencia de Negocio (Business Intelligence) ............................................. 45
3.5. Análisis científico de datos................................................................................. 45
3.5.1. BI versus ciencia de datos ......................................................................... 45
3.5.2. Ciclo de vida del análisis de datos ........................................................... 46
3.6. Proyección y tratamiento de datos mediante técnicas estocásticas ........... 48
3.6.1. Pronóstico estocástico ................................................................................ 48
3.6.2. Proceso de crear un modelo probabilístico ............................................. 49
3.6.3. Regresión múltiple....................................................................................... 49
3.6.4. Aprendizaje automático. ............................................................................. 51
3.7. Herramienta R para el tratamiento automatizado de grandes cantidades de
datos 52
3.7.1. Introducción a R .......................................................................................... 52
3.7.2. Características de R ................................................................................... 52
3.7.3. Ventajas de usar R ...................................................................................... 54
3.7.4. Cuando se recomienda usar R ................................................................. 54
Capítulo 4: Aplicación de modelos de proyección de la demanda y elaboración
del presupuesto ................................................................................................................... 55
Introducción ...................................................................................................................... 55
4.1. Marco estratégico de planeación ...................................................................... 55
4.1.1. Problemas e incertidumbres a los que la Junta se enfrenta................. 55
4.1.2. Objetivos estratégicos ................................................................................ 57
4.1.3. Presupuesto de inversiones del plan estratégico 2014-2023 .............. 59
4.2. Situación económica actual: precios, pagos, consumos actuales y pasados.
61
4.3. Análisis de necesidades de información basada en proyecciones ............. 64
4.4. Proyecciones basadas en modelos tradicionales .......................................... 65
4.4.1. Demanda de agua potable ......................................................................... 65
vii
4.4.2. Consumo mensual y tendencias ............................................................... 66
4.4.3. Proyección de usuarios al 2014 ................................................................ 67
4.5. Modelo de proyección de requerimiento de agua potable ............................ 67
4.6. Aplicación del análisis científico de datos - Análisis exploratorio ................ 70
4.6.1. Descubrimiento ............................................................................................ 70
4.6.2. Obtención y preparación de los datos a ser analizados ....................... 71
4.6.3. Preparación de la herramienta y documento de análisis ...................... 72
4.6.4. Carga y limpieza de datos ......................................................................... 75
4.6.5. Análisis exploratorio de datos ................................................................... 77
4.7. Modelo y Proyecciones basadas en técnicas estocásticas mediante R .... 88
4.7.1. Selección y evaluación de técnicas de pronóstico ................................. 88
4.7.2. Preparación del modelo ............................................................................. 89
4.7.3. Construcción del modelo ............................................................................ 97
4.7.4. Informe ........................................................................................................ 107
4.8. Elaboración del presupuesto anual ................................................................ 108
4.8.1. Análisis y esquema de elaboración de presupuesto ........................... 108
4.8.2. Incidencia del Plan Operativo .................................................................. 109
4.8.3. Actividades y plan presupuestario .......................................................... 114
4.8.4. Presupuesto año 2014 ............................................................................. 120
Capítulo 5: Comparación y análisis de resultados ................................................... 125
5.1. Análisis de resultados ....................................................................................... 125
5.2. Conclusiones y recomendaciones .................................................................. 125
Glosario ............................................................................................................................... 127
Referencia bibliográfica .................................................................................................... 129

viii
Índice de Tablas
Tabla 1 Patrones de estacionalidad ................................................................................. 25
Tabla 2 Problemas importantes de cada departamento ............................................... 57
Tabla 3 Objetivos por cada departamento ...................................................................... 58
Tabla 4 Inversiones y Gastos Planificados ..................................................................... 59
Tabla 5 Presupuesto detallado de Gastos e Inversiones 2014 .................................. 60
Tabla 6 Ingresos de la Junta en el año 2013................................................................. 63
Tabla 7 Elementos a los que se puede aplicar proyecciones automatizadas .......... 64
Tabla 8 Diversas técnicas de pronóstico, utilidad y requerimientos (Nugus 2009). . 89
Tabla 9 Análisis comparativo vertical de activos .......................................................... 111
Tabla 10 Análisis comparativo vertical de pasivo y patrimonio ................................ 111
Tabla 11 Análisis vertical de ingresos y costos ........................................................... 113
Tabla 12 Costos de implementación de actividades medioambientales ................. 116
Tabla 13 Costos de implementación de actividades de producción ........................ 117
Tabla 14 Costos de implementación de actividades para distribución de agua .... 117
Tabla 15 Costos de implementación de actividades administrativas ...................... 118
Tabla 16 Costos de implementación de actividades en contabilidad ...................... 119
Tabla 17 Costos de implementación de actividades en departamento de sistemas
............................................................................................................................................. 119
Tabla 18 Resumen de presupuesto de ingresos para el año 2014 ........................ 121
Tabla 19 Resumen de presupuesto de costos y gastos para el año 2014 ............. 122
Tabla 20 Resumen de presupuesto de nuevos costos y gastos para el año 2014 123
Tabla 21 Tabla de depreciaciones presupuestadas para el año 2014 .................... 124

ix