La Auditoría Continua, una herramienta para la modernización de la función de auditoría en las ...

347 Pages·2015·5.61 MB·Spanish

La Auditoría Continua, una herramienta para la modernización de la función de
auditoría en las organizaciones y su aplicación en el Control Fiscal Colombiano

Francisco Javier Valencia Duque

Universidad Nacional de Colombia
Facultad de Ingeniería y Arquitectura
Departamento de Ingeniería Industrial
Manizales, Colombia
2015

La Auditoría Continua, una herramienta para la modernización de la función de
auditoría en las organizaciones y su aplicación en el Control Fiscal Colombiano

Francisco Javier Valencia Duque

Tesis presentada como requisito parcial para optar al título de:
Doctor en Ingeniería – Industria y Organizaciones

Director:
PhD. Johnny Alexander Tamayo

Línea de Investigación:
Organizaciones, Sistemas y Gestión de la Tecnología, la Información, el Conocimiento y
la Innovación Tecnológica

Universidad Nacional de Colombia
Facultad de Ingeniería y Arquitectura
Departamento de Ingeniería Industrial
Manizales, Colombia
2015

A mi familia, por ser el bastón sobre el cual he
edificado mi pasado y mi presente y a partir del
cual se edificará mi futuro.

Agradecimientos
A la Universidad Nacional de Colombia, por ser la Institución que me permite formarme
como persona, profesional y ahora como Investigador; a la Contraloría General del
Municipio de Manizales, por ser un laboratorio de Auditoría, donde se construyen
innovaciones para el Control Fiscal Colombiano y a mi Director de Tesis, por ser partícipe
de uno de los temas que han marcado mi devenir histórico y mi ingreso al mundo de la
ciencia.

Resumen y Abstract IX

Resumen
La Auditoría Continua es una tecnología emergente, la cual está basada en Tecnologías
de Información y Comunicaciones; y que puede aportar al menos parcialmente, a la
problemática que viene aquejando al Control Fiscal Colombiano desde hace varios años.
Para ello, se propone como objetivo de este proyecto, la construcción de un modelo de
Auditoría Continua, que esté acorde a la realidad tecnológica del sector gubernamental y
que responda a la problemática presente, en las instituciones y procesos del Control Fiscal
en Colombia. En el cumplimiento de este objetivo y en el marco del control gubernamental,
se realiza un profundo análisis bibliográfico, del uso de las Tecnologías de Información, en
control y auditoría; como preámbulo al estado del arte de la Auditoría Continua y a los
principales modelos existentes, que permiten construir a partir de una propuesta
taxonómica y un esquema de homogeneización, un meta modelo, que articulado con las
guías de auditoría gubernamental existentes en Colombia, sirve como eje metodológico
del modelo propuesto, donde interactúa de manera dinámica con el gobierno electrónico,
así como, con otra serie de variables endógenas y exógenas, que adecuadamente
interrelacionadas contribuirán a la materialización de un modelo de auditoría continua en
el Control Fiscal Colombiano, que aporte con su efecto panóptico, al fortalecimiento de las
tres líneas de defensa propuestas por el Instituto global de Auditores Internos.

Palabras clave: Control Fiscal, Auditoría continua, E-control, TAAC’s, Gobierno
Electrónico.

Abstract
Continuous Audit, a tool for modernizing the audit function in organizations and its
application in the Colombian Fiscal Control.

The Continuous Auditing is an emerging technology based on Information Technologies
and Communications, which may partially contribute to improve on solving the problems,
X Título de la tesis o trabajo de investigación

that have been affecting the Colombian Fiscal Control from a long time ago. To this end,
this project aims to build a model of Continuous Auditing, according to the technological
reality of the government sector, in order to respond to the problems existing on institutions
and processes of Fiscal Control in Colombia. To accomplish this objective, and based on
the governmental control, it has been carried out a deep literature review, on the use of IT,
in control and audit, as a preamble for the state of the art of Continuous Auditing and for
the main existing models, which allow to construct a meta model, based on a taxonomic
proposal and a homogenization outline. This model will work as a methodological axis of
the proposed model, when articulated with the existing government guides, for auditing in
Colombia and by interacting dynamically with e-government, as well as, with other set of
endogenous and exogenous variables, that when being properly interrelated, will contribute
to the realization of a model of continuous auditing, in the Colombian Fiscal Control, that
could strengthen with its panoptic view, the three defense lines proposed by the Institute of
Internal Auditors.

Keywords: Fiscal Control, Continuous Audit, e-control, CAATT’s, Electronic Government.