Table Of ContentWIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTLIOHE LEITFADEN
FUNFTER BAND
EINFUHRUNG IN
DIE FINANZWISSENSCRAFT
VON
HUGH DALTON· M. A., D. Se.
DOZENT AN DER UN1VERSITAT LONDON
MITGLIED DES ENGLISCHEN UNTERHAUSES
DEUTSCH MIT ANMERKUNGEN VON
DR. HANS NEISSER
BERLIN
BERLIN
VERLAG VON JULIUS SPRINGER
1926
ISBN-13: 978-3-642-89409-1 e-ISBN-13L 978-3-642-91265-8
DOl: 10.1007/978-3-642-91265-8
HERAlTSGEBER DER SAMMLUNG
DR. MELCHIOR PALYI
PRIVATDOZENT AN DER HANDELSHOCHSCHULE
BERLIN
Softcover reprint of the hardcover 1st edition 1926
ALLE RECHTE VORBEHALTEN
Vorwort
Diesl'" Buch enthalt das Wesentliche llwinrr Yorlesung('11
tibcr thcoretische Finanzwissenschaft, die ieh Ull uer Londoll
School of Economics gchalten habe. Es hat die Aufgahl',
nach eilll.'m Ausspruch Bacons, "den Geist in Kiirzc zur
UrteiMahigkcit zu. erziehen, "tatt ihm nur Le~nstoff bi"
zum Ube'rdrul3 zuzuftihrcn". l\Icine Absicht war, ohm' in
Pc"danterie zu verfullpll, die wichtigsh'n ullgemeinpn Gru~1(I
satze herauszuarbeitcll, die die Fillanzpolitik cines modt"J'I]('n
Gemeinwesens bcherrschcn sollcn. Denn das Stlldium dl'l'
allgemcincn Grundsatze ist die unerIaf3lichc Voraussetzllng:
fUr eine fruchthare Diskussion del' praktischen Probleml'
und sollte um; gestatten, pin Rahmcnwerk allgemeiner
Begriffe aufzubauen, in die wir besonderc Brgriffe und
hesondere Tatsachen so einordlll'll konnen, daB sie nicht
mehr vereinzelt rrscheinen, sondern in ihI'er wahrpn Be
ziehung zu einem grol3eren Ganzen.
Meine Aufgabe in diesem Buch ist nicht, ins einzelnl'
gchende Vorschlage fUr die praktische Politik zu machpll
(obwohl ich vielleicht gelegentlich ein wenig dipspr Ver
suchung erlegen bin), sondern nur die allgemeinen Er
wagungen klarzulegen, die die Grundlage fUr jede gesunde
Politik bilden mtissen. Die Tatsachen verandern sich heute
auf dem Gebiete der Finallzpolitik so schnell, daB Tat
sachenuntersuehungen bald veraltet sind, und auch dip
Gestalt, in del' sieh die Probleme ftir die Praxis darstellen,
wechselt standig. Abel' es gibt gewisse allgemeine Grund
satze, ftir die das nicht gilt. Die Unkenntnis odeI' Vernach
lassigung diesel' Grundsatzc hat der Welt schwere wirt
schaftliche NachtciIe zugeftigt und tut das noch heute.
1m Laufe mciner Darlegungen bin ich darum gelegentlich
abgeschweift, urn einige verbreitete Mcinungen tiber Fragen
del' Besteuerung, der offentlichen Ausgaben und del' offent
lichen Schuldcn kritisch zu untersuchen, bri denen llleiner
Mcinung nach stiindig mit false hen Schltissen und un
klaren Begriffen operiert wird.
IV Vorwort.
Die Mehrheit der Nationalokonomen pflegt gegeniiher
offentlichen Ausgahell eine ziemlich ablehnende Haltung
einzunehmen. Ich habe versucht, diesen Teil meiner Auf
gabe mehr unter positiven Gesichtspunkten zu behandeln
und den Parallelismus herauszuarbeiten, der zwischen der
Theorie der offentlichen Ausgaben und der Steuertheorie
besteht.
1m Text habe ich nur selten auf die Schriften anderer
Autoren Bezug gellommen; fiir Leser, die die angeschnittenen
Fragen weiter zu studieren wiinschen, ist jedoch ein kurzer
Literaturnachweis als Anhang beigefiigt.
London, ill September 1922.
Hugh Dalton.
Vorbemerkungen zur deutsehen Ausgabe.
Bei der Ubersetzung ist, wie in den friiheren Banden
dieser Sammlung, nicht strenge Anlehnung an den eng
lischen Wortlaut, sondern sinngemaBe Verdeutschung an
gestrebt. Zusatze wurden nur gemacht, soweit es unhedingt
erforderlich schien; sie sind durch eckige Klammern ge
kellllZeichnet. Der Titel "Einfiihrung in die Finanzwissen
schaft" (fiir "Principles of Public finance") wurde gewahlt,
weil diesem die allgemeinen Lehren behandelnden Buche
in der Sammlung der "Wirtschaftswissenschaftlichen Leit
faden" noch eine Darstellung der besonderen Probleme
folgen soll.
AuBerordentlichen Dank bin ich meiner Frau fiir die
weitgehende Unterstiitzung schuldig, die sie mir hei der
Ubersetzung zuteil werden lieB; sie hat nicht nur fiir den
groBten Teil der Ubersetzung den ersten Entwurf geliefert,
sondern auch hei der Herstellung des endgiiltigen Textes
und hei der Korrektur groBe Dienste geleistet. Ihr Name
sollte eigentlich mit auf dem Titelblatt stehen.
Berlin, im Dezember 1925.
Dr. Hans Neisser.
Inhaltstibersicht.
Erster Teil: Einlei tung.
Erstes Ka pitel. Seite
Yom Wesen des offentlichen Haushalts. Haupt-
einteilung der Materie .. . . . . . . . . . . .. 1
1. Die Finanzwissenschaft handelt von den Einnahmen
und Ausgaben der offentlichen Korperschaften und deren
Gleichgewicht. Unter offentlicher Korperschaft ist jede iiber
ein bestimmtes Territorium gebietende Behorde zu ver
stehen. 2. Ihre Einnahmen und Ausgaben bestehen haupt
sachlich aus Geldeingangen und Geldzahlungen. 3. Das
Finanzwesen zerfallt im wesentlichen in a) offentliches Ein
kommen, b) offentliche Ausgaben, c) offentliche Schulden
und offentliches Vermogen, d) Finanzverwaltu~g. - Uber
sicht Uber die Einteilung des Buches.
Zweites Kapitel.
Der Grundsa tz des groBten gesellschaftlichen Nutzens 4
1. Die Wirkungen der Erhebung der offentlichen Einkiinfte
soUten den Wirkungen ihrer Verausgabung die Wage halten.
Die Unterscheidung zwischen falscher und wahrer Sparsam
keit. 2. Die meisten finanzpolitischen MaBnahmen lassen sich
in eine Reihe von Kaufkraftiibertragungen auflosen. Dlld
be.steiinanzpolitische System,ist,dasjenige, das den groI3ten
g~sellschaftlichen Nutzen mitseinen Operationen verbindet.
3. Ais wiclitige Kriterien des gesellschaftlichen Nutzens sind
zu nennen: a) Schutz des Gemeinwesens vor inneren Unruhen
und auBeren Angriffen, b) Verbesserung der Produktivkrafte,
c) Verbesserung der Verteilung. 4. Einige negative SchluB
folgerungen.
Drittes Kapitel.
Offentliche und private Finanzen . . . . . . . . . . 12
1. Die Herstellung eines Gleichgewichts zwischen Ein
nahmen und Ausgaben beim Privatmann nnd bei der Be-
VI Illhaltsii bersieht.
Scite
honl!'. 2. Del' Pl'ivatmann sucht seine .\us"aben so zu \"('1'_
teilen, daB die Grenznutz('n deieh sind.'" Eill iihnlid](·~
Prinzip sollte di(' Vl'l'h·ilung d~r uffentIichen Ausgaben fur
die versehied!'nen Zweckc bestilllmen. 3. Ein iihnliehps
Prinzip sollte aueh die Hohe des Gesamtaufkommens Bowie
die V ('rteilung des iiff('ntlichl'n Einkommens auf die vel'
sehiedcn('n Einkomll1l'llsqul'll!'n bestimm('n. 4. Die B!'hol'dc
kann in ihl'l'n Einnahm('n ullll Ausgab!'n I!'iehtel' .i\1J(1l'l'ungl'n
I'intl'cten lass!'ll als del' Pl'ivatmann. 5. Del' StaatRmann ~olltl'
die Zukunft wellig('r diskolltier('n als der Privatmnnn.
Zweiter Tcil: Offcntliches Einkoillmcn.
Viertes Kapitel.
Die Quellen des uffentlichen Einkommens 18
1. Das Einkommen uff!'ntlieher Korpcrschaften illl weiterl'n
und im engeren Sinne. 2. Steul'reinnahmen im Gegensatz zu
anderen Einnahm!,quellen. - Wcitcrc Einteilung in zwolf
Rubriken. 3./4. Die einz!'ln('n Arten offcntliehcr 1<:innahmen
lassen sieh praktiseh nieht immer klar geg!'neinandel' ab
grenzen.
Funftes Kapitel.
Die Einteilung del' Steuern • . . . . . . . . 24
1. Besteuerung braucht nicht notwendig zu sein, liiBt sich
aber praktisch nicht vermeiden. 2. Die !andJaufige Unter
sehei.~u~g.~~isehen di~e~te.nund indirekten Steuern .. 3. §teu
ern auf aaB Ein'li:ommen und Steuern auf das Kapltal odeI'
Vermogerl. It. Steuern aufVermogen imd Steuern auf Waren.
5. Vorubergehende und dauernde Steuern. 6. Steuern auf
Personen und Steuern auf Saehen. 7. tl'ber Einr('ihung
einiger Steuern in die Steuereinteilungell.
Seehstes Kapitel.
tl'ber e.w.Jg~. . ~lerk,male ein('s guten S,teuersystems 33
1. Ein Steuersystem muB als Ganzes beurteilt werden.
2. Alleinsteuer- und Mehrsteuersysteme. 3. ~iIlMehrsteuer
system ist vorzuziehen. 4. Eine allzu groBe Mannigfaltigkeit
der Steuern' isi nieht zweekdienlich, wenn auch einzelne
Steuern in ihrem Aufbau vieUeieht notwendig verwiekelt sind.
5. Sollen Steuern moglichst viel oder mOI.dichst wenig
"drucken"? 6. Welche Steuern sind die druckendsten?
Inhaltsiibersicht. VII
I::iiebentes Kapitel. Seite
Die :--t,·uerabwiilzung. . . . . . . . . . . . . . .. 41
1. Das ~\bwiiJzungsproblelll ist ein Teil ues umfassenderen
Problems tlpr ukonomischeIl :::iteuerwirkuugen. - Abgewiilzt
winl die din'lde Geldlast del' Steuer. - B£'ispil'le fUr direkte
und indirekte Geldlast und direkte und indil'ekte Reallast
eineI'Steul'r. 2. Die Stelwriast verteilt sich auf Kiiufer und
Vl'rkiiufpr del' bl'steuertl'n \rarc im Vl'rhiiltnis del' Elastizi
tiit des Angehots del' bestcuerten \Yare zur Elastizitiit del'
Naehfrage. 3. Diesel' Satz gilt auch fiir Steuel'll illl inter
nationalen Tauschverkehr [Ziille]. 4. Die :\lOglichkeit, das
Ausland zahlen zulassen. 5. Modifikationen del' AbwiiJzungs
thl'Ol'ie illl .Faile einer Steuer auf Monopolgewinne.
:\chtes Kapitel.
Die Steuerabwiilzllng (Fortsetzung) ......... 50
1. DieAusfiihrungen des letzten Kapitels sind unvollstandig.
2. Oil' Abwalzung einrr Steuer auf den Bodenwert. 3. Die Ab
wiilzung einer Gl'biiudesteuer. 4. Die Abwiilzung cineI' Ver
brauchssteuer. 5. Die Abwiilzung einer Steuer auf Monopol
gewilme. 6. Einige irrtiilllliche Ansiehten iiber die Ab
wiilzungsvorgiinge.
Neuntes Kapitel.
Die Yerteilung del' Steuerlast und die .Forderung del'
Gerechtigkeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
1. Die Diskussionen tiber diesen Gegenstand pflegen zwal'
die direkte, nieht abel' die indirekte Steuerlast zu beriick
sichtigen. 2. Das PrinziJ.> des geringgten Opfers. 3. Eine e i n -
z e I n e SteuerKann man nicht alii ungerecht bezeichnen, wohl
abel' als mitunter gerecht. 4. Drei einander ausschliel3ende
Grundsiitze einer ge!~()htep Y.erteilWlgdcr Steuerla.sk.a.).<las
"KostenjJrinzip", b) das .. Nut,zenprinzip",q) da~P.rjlU;iE der
inuividueITC'n "Leistu]lgsfiihigkeit",-Die beiden ersten sind
nicht anwemlhar, soweit Best{)uerung im eigentlichen Sinne
in Betraeht kOlllmt. 5. Besteuerung naeh der "Leistungsfiihig
~~' kann bedeuten Besteuerung nach"aem Prinzip a) des
gleichen O'pfefS', 'b) des verhaltnismiiJ3igen Opfers, c) ded
kleinsten Opfers oder dem Prinzip, d) die Einkommens
ungleiehheit dureh Resteucrung nieht zu verandel'll. - In
jedem .Faile mul3 man einen Zusammenhang annehmen
zwischen Einkommen und wirtschaftlicher Wohlfahrt. -
Bei vel'lliinftigen Vorauss~tzungen fiihrt jede der vier Aus
legunge-ri' ae-s Begri£f~ del' "Leistungsfahigkeit" zu progressiver
Best{)Uerung. 6. Das KriteriJ.w:l..dGf Ger~chtigk.eit einer t3~euer
ist wenigef -au8schlaggebend als das ihrer wirtschaftliehen
Wirkl'ngen.
VIII Inhaltsiibersicht.
Zehntes Kapitel.
Seitc
Der EinfluB der Besteuerung auf die Produktion 70
1. :B;inteilung der moglichen Wirkungen. 2. Wirkungen auf
die Arbeits- und Sparfahigkeit. 3. Wirkungen auf den
lkbeits-. und Sparwillen. 4. Die Elastizitat der Nachfrage des
Steuerzahlers nach Einkommen. 5. Steuern, die den Arbeits
und Sparwillen nicht beeinflussen. 6. Wirkungen anderer
Steuern unter der Voraussetzung einer Elastizitat der Nach
frage. 7. Die Vorziige der Erbschaftssteuer gegeniiber der
Einkommensteuer. 8. Moglichkeit einer unelastischen Nach
frage. 9. Die Vermutung gegen die Ablenkung der Produktiv
krafte aus ihrer "natiirlichen Bahn". 10. Steuern, die die
geringste Ablenkung veranlassen. 11. Einzelne Faile von Ab
lenkung. 12. Die Ablenkung Yom natiirlichen Standorte.
13. Zusammenfassung der Hauptergebnisse.
Elftes Kapitel.
De.r EinfluB der Besteuerung auf die Einkommens
verteilung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
1. Bedeutung dieses Einflusses. 2. Wirkungen verschie
dener Typen von Steuersystemen. 3. Manche Steuern sind
unvermeidlich regressiv. 4. Moglichkeit, eine Einkommen
steuer progressiv zu gestalten. 5. Progressive Aufwand
steuern. 6. Progressive Erbschaftssteuern. 7. Progressive Ver
mogenssteuer. 8. Progressive Grund- und Korperschafts
steuern. 9. Verhaltnis von Schutzzoll und Einkommensver
teilung. 10. Neueste Entwicklung des englischen Steuer
systems.
Zwolftes Kapitel.
Einige andere Steuerwirkungen ........... 105
1. Dj~ ___ Erhebungskosten verschiedener Steuern. 2. Die
Erhebungskosten fiir den Steuerzahler. 3. Die Wirkungen
der Besteuerung auf den Arbeitsmarkt. 4. Notwendigkeit. die
Wirkungen der offentlichen Ausgaben in Betracht zu ziehen.
Dreizehntes Kapitel.
Das Steuersystem yom okonomischen Standpunkt 111
1. Die drei letzten Kapitel und die Grundprinzipien.
2. Besteuerung nach der Leistungsfahigkeit entspricht im
groBen ganzen auf lange Sicht dem Prinzip des kleinsten
Opfers oder groBten gesellschaftlichen Nutzens.
Illhaltsiibersicht. IX
Vierzehntes Kapitel.
Seite
Einnahmen aus offentlichem Eigentum und offent-
lichen Betrieben ............. . 114
1. Das Bestehen derartiger Einnahmen rechtfertigt ver
minderte Steuel'erhebung und erhOhte Ausgaben. 2. Politische
Erwagungen sind manchmal von Wichtigkeit. 3. Wirkungen
offentlichen Eigentums und offentlicher Unternehmungen auf
die Produktion. 4. Wirkungen auf die Einkommensver
teilung. 5. Drei sich ausschlie13ende Prinzipien des Entgelts
Offentlicher Dienste. 6. Drei weitere Alternativen im Faile
der "freiwilligen Preiszahlung". 7. Falle, in denen das Prinzip
der "zwangsmaJ3igen Kostenbeitreibung" Anwendung finden
sollte. 8. Versaumte Gelegenheiten zur Erzielung gro13er
Einkiinfte aus offentlichem Eigentum und offentlichen Be
trieben.
Fiinfzehntes Kapitel.
Einnahmen aus der Notenpresse ........ 121
1. Die Notenpresse kann entweder direkt odeI' indirekt zur
Erzielung von Einkiinften benutzt werden: Inflation del'
Umlaufsmittel. 2. Die Wirkung del' Inflation besteht in der
Wertminderung del' Umlaufsmittel im In- und Ausland.
3. Sie wirkt wie eine regressive Steuer und hat eine Neu
verteilung der Einkommen zur Folge. 4. Ihre Wirkungen auf
die Produktion. 5. Ruhiges Verhalten des Publikums bei
Inflation infolge okonomischer Unwissenheit. - Die Ein
nahmequelle der Inflation versiegt von einem gewissen Punkte
ab sehr schnell.
Dritter Tei 1: Offen tli ch e A usga ben.
Sechzehntes Kapitel.
Gegenstand und EinteilungderoffentlichenA usgaben 126
1. Mangel an theoretischen Untersuchungen iiber die Aus
gabepolitik. 2. Einteilung in Ausgaben zur Sicherung des.
gesellschaftlichen Lebens und Ausgaben zur Erhohung seines
Wertes. 3. Die hauptsachlichen Ausgaben der Gegenwart.
4. Einteilung der Ausgaben.
Siebzehntes Kapitel.
Unentgeltliche und entgeltliche Leistungen 130
1. Der Unterschied zwischen entgeltlichen und unentgelt
lichen Leistungen entspricht dem zwischen Verkaufspreisen
und Steuern. 2. Fortfiihrung dieser Parallele im einzelnen.
x Inhaltsiibersicht.
S~ite
3. Das Gerechtigkeitsproblem bei del' Vel'teilung unentgelt.
lichel' Leistungen. 4. Das AbwiiJzungsproblem bei unentgelt·
lichen Leistungen ist ein Teil des weiterreichenden Problems
ihrel' wirtschaftlichen Wirkungen.
Achtzehntes Kapitel.
Die Wirkungen der offentlichen Ausgaben auf die
Prod u ktion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
1. Ceteris paribus soUten die offentlichen Ausgaben die Pro·
duktion soweit wie moglich erhohen. 2. Ein Beispiel unklarer
Auffassung. 3. Ausgaben fiir die bewaffnete Macht. 4. Wir·
kungen Offentlicher Ausgaben auf die Arbeits· und Sparkraft.
5. Wirkungen auf den Arbeits· und Sparwillen. 6. Ablenkung
von Produktivkraften dUrch offentliche Ausgaben. 7. Ab·
lenkung zwecks besserer Vorsol'ge fiir die Zukunft. 8. Ab·
lenkung vom natiirlichen Standort. 9. Zusammenfassung.
Neunzehntes Kapitel.
Die Wirkungen offentlicher A usgaben auf die Ein·
kommensverteilung ................ 148
1. Die offentlichen Ausgaben soUten die Ungleichheit der
Einkommen vermindern. 2. Regressive, proportionale und
progressive unentgeltliche Leistungen. 3. Indirekte Wir·
kungen unentgeltlicher Leistungen auf die Einkommensver·
teilung. 4. EinfluB unentgeltlicher Leistungen auf die An·
passung der Einkommen an die Bediirfnisse. 5. Unentgelt.
Hche Leistungen mit allgemeinem Nutzen.
Zwanzigstes Kapitel.
Einige andere Wirkungen offentlicher Ausgaben 152
1. Kosten der Ausgabenverwaltung. 2. Moglichkcit einer
Verminderung der Arbeitslosigkeit durch Herbeifiihrung
groBerer Stetigkeit der Arbeitsnachfrage. 3. Nochmals das
Zentralproblem del' Finanzpolitik.
Vierter Teil: Offentliche Schulden.
Einundzwanzigstes Kapitel.
Allgemeines ...................... 156
1. Offentliche Schulden und offentliche Vermogensanlagen.
2. Einteilung der offentlichen Schulden. 3. Fundierte, un·
fundierte und schwebende Schulden. 4. Besonderer Anreiz
zur Zeichnung 6ffentlicher Anleihen. 5. Feste und variable
Zinssatze. 6. Die Verewigung der Kriegsschulden.
