Table Of ContentGürtler,
Betriebswirtschaftliche Probleme
des Versicherungswesens
DR. MAX GÜRTLER
a. o. Professor der Versid!erungslebre
an der Universität Basel
Vorsitzender der Direktion
der Sdtweizerisd!en National-Versid!erungs-Gesellsd!aft
Betriebswirtsdtaftlidte Probleme
des
Versidterungswesens
Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH
ISBN 978-3-663-18767-7 ISBN 978-3-663-19014-1 (eBook)
DOI 10.1007/978-3-663-19014-1
Vc rlags-Nr. 33 71
Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1959
Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1959
Vorwort
Das Gebiet der Versicherung ist außerordentlich reich an betriebswirtschaft
liehen Problemen. Davon sind bisher nur verhältnismäßig wenige wissen
schaftlich bearbeitet worden.
Wenn dieser Abhandlung der Titel "Betriebswirtschaftliche Probleme des Ver
sicherungswesens" gegeben wurde, so soll vorerst einschränkend präzisiert
werden, daß darin nicht etwa eine auch nur annähernd vollständige 'übersieht
über die vielen Probleme betriebswirtschaftlicher Richtung aus dem Versiche
rungswesen gegeben werden soll. Vielmehr habe ich mich damit begnügt,
lediglich einige wenige, aber dafür sehr wichtige Probleme zu behandeln.
Dem Titel des Buches entsprechend, werden darin überwiegend nur solche
Dinge besprochen, die tatsächlich "Probleme" darstellen, also im wahrsten
Sinne des Wortes "problematisch" sind. Das bringt es mit sich, daß zum
wesentlichen Teil in dieser Arbeit Auffassungen vertreten werden, die wissen
schaftlich vielleicht noch nicht als eindeutig gesichert gelten können. Es sollen
diese Ausführungen vielmehr, und das möchte ich den Leser zu beachten bit
ten, lediglich als ein bescheidener Beitrag betrachtet werden, um die bespro
chenen, zum Teil schwierigen betriebswirtschaftliehen Probleme einer Lösung
näherzuführen.
MAX GüRTLER
Basel, den 15. März 1959.
Inhaltsverzeichnis
E1'Btes Kapitel
Allgemeines
Seite
1. Einleitung ..... . 11
2. Zur Einteilung der Versicherung 12
3. Grundbegriffe . . . . . . 14
Zweites Kapitel
Die Versicherungsformen
I. Technische Gesichtspunkte
1. Reine Interessenversicherung 17
2. Erstrisikoversicherung 18
3. Vollwertversicherung . 19
4. Bruchteilversicherung . 20
5. Summenversicherung . 22
6. Gestaffelte Versicherungen 23
7. Schadendauer und Schadenumfang 24
8. Franchisen . 24
9. Rückgewähr . . . . . . . . . . . 26
II. Betriebswirtschaftliche Gesichtspunkte
1. Summen-oder Interessenversicherung? 27
2. Bruchteil-, Vollwert- oder Erstrisikoversicherung? .. 28
3. Prozentuale Beteiligung des Versicherungsnehmers
an den Schäden . . . . . 30
4. Der Sinn der Franchisen . 32
5. Der Sinn der Rückgewähr 34
Drittes Kapitel
Der Versicherungsbedarf in der Ertrags- und
A u f w a n d s v er s i c h e r u n g (D er G e 1 d wert d e s M e n s c h e n)
I. Das Problem . . . . . . . 37
II. Der Kostenwert des Menschen . 40
III. Der Ertragswert des Menschen . 41
IV. Der Invaliditätsschaden . . . . 43
V. Der Versicherungsbedarf im Falle der Invalidität 46
Seite
VI. Der Versargerschaden . . . . . . . . . . . 49
VII. Der Versicherungsbedarf im Falle des Todes. 52
VIII. Der Versicherungsbedarf für das Alter . . . 54
IX. Probleme der Ermittlung des Invaliditäts- und Versargerschadens
(Haftpflichtversicherung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
X. Probleme der Lebens-und Unfallversicherung
1. Kapital- oder Rentenzahlung . . . 59
2. Konstante oder variable Leistungen . 61
3. Das Verhältnis der Leistungen . . . . 63
4. Versicherung der Nichterwerbstätigen 66
Viertes Kapitel
Der Versicherungsbedarf in der Vermägens
v e r s i c h e r u n g (D e r V e r s i c h e r u n g s w e r t)
I. Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . 69
II. Versicherungsbedarf und Versicherungsleistung 72
III. Schadenarten . . 73
IV. Gebrauchsgüter
1. Der Gebrauchswert 75
2. Die Abschreibungsmethode 78
3. Der Einfluß des Zinses . . . 79
4. Die Nutzungsdauer . . . . 84
5. Das Problem der Neuwertversicherung 88
6. Der Handel in gebrauchten Gebrauchsgütern . 97
V. Gebäude
1. Allgemeines . . . . . 101
2. Der Einfluß des Zinses . 103
3. Die Nutzungsdauer . . 106
4. Das Problem der Neuwertversicherung 107
5. Der Handel in Liegenschaften . . . . 110
VI. Waren (Produkte)
1. Allgemeines . . 118
2. Proportionale Kosten und Wertänderungen . . . 119
3. Fixe Herstellungskosten bzw. Beschaffungskosten 120
Seite
4. Gewinnzuschlag 122
5. Vertriebskosten . . 126
Fünftes Kapitel
Kalkulation und Preispolitik
I. Allgemeines
1. Die Risikoprämie . . . . . 131
2. Der Unkostenzuschlag . . . 133
li. Begründung der Stückkosten . 136
III. Ermittlung der Stückkosten
1. Direktionskosten . . . . 139
a) Schwierigkeiten der Ermittlung 139
b) Einfluß der Sparten . . . . 140
c) Ermittlung der Kostensätze 142
2. Kosten der Regieagenturen 143
a) Innenpersonal . . . . . . 143
b) Werbeorgane ..... . 143
3. Kosten der Provisionsagenturen 144
IV. Stückprovisionen
1. Innenpersonal 145
2. Werbeorgane . 146
3. Auswirkung 147
V. Größenrabatte . 148
Sechstes Kapitel
Rechnungswesen
I. Rechnungsabgrenzung
1. Deckungsrückstellung 151
2. Beitragsübertrag . . 151
3. Schadenrückstellung 152
4. Schwankungsrückstellung 152
5. Andere Rückstellungen . 153
li. Der ausgewiesene Gewinn (Betriebsrechnung) 153
111. Der kalkulatorisch-statistische Betriebserfolg (Erfolgsrechnung) 158
Seite
IV. Statistik .............. . . 162
V. Ausschüttbarer und technischer Gewinn
1. Betriebsrechnung . . . . . . . 164
2. Kalkulatorische Erfolgsrechnung 167
VI. Erfolg und Steuer
1. Technische Rückstellungen . 169
2. Schwankungsrückstellungen 172
VII. Rechnungslegung
1.Allger.neünes . 174
2. Bilanz .... 175
3. Betriebsrechnung 177
4. Kontenrahmen . 181
Siebentes Kapitel
A u ß e n o r g a n i s a t i o n (Ab s a t z)
I. Allger.neünes . . . . . . . . . . . . . 183
II. Abstufung der Provisionen nach Branchen 185
111. Ausgleich der Branchen . . . . . 187
IV. Selektion und Werbung . . . . . 188
V. Schadenregulierung und Werbung 190
VI. Zentralisation oder Dezentralisation?
1. Allger.neünes . . . . . . . . . . 192
2. Schadenregulierung . . . . . . . 194
3. Herstellung der Prämienrechnungen 194
4. Herstellung der Dokumente 194
5. Zentralisation des Inkassos . . . . . 195
VII. Storno und Werbung . . . . . . . . 197
VIII. Vorteile des Regiesystems (Verwaltungssyster.n) 198
IX. Vorteile des Provisionssystems . . 202
X. Intensive und extensive Werbung
1. Intensive Werbung . 204
2. Extensive Werbung . 205
3. Börsengeschäfte 205
LiteTaturverzeichnis . . 209
Erstes Kapitel
Allgemeines
1. Einleitung
Die vorhandene Literatur auf dem Gebiete der Versicherung ist außerordent
lich umfangreich, vornehmlich die rechtliche, mathematische und technische.
Neben dieser Fülle von Arbeiten nehmen diejenigen betriebswirtschaftlicher
Richtung, jedenfalls im deutschen Sprachgebiet, einen sehr bescheidenen Raum
ein, sobald man von den rein technischen Untersuchungen, die man schließlich
auch zur betriebswirtschaftliehen Literatur zählen könnte, absieht. Das ist um
so auffallender, als im Gegensatz dazu aus dem Gebiete des Bankwesens, der
Industrie und des Handels eine Unmenge betriebswirtschaftlicher Abhandlun
gen vorliegt, welche diese Wirtschaftssektoren befruchtet haben. Das mag u. a.
darin seine Erklärung finden, daß an den maßgeblichen deutschsprachigen
Hochschulen die besonderen Betriebswirtschaftslehren der Banken, der Indu
strie und des Handels ausreichend vertreten sind, nicht aber diejenige der Ver
sicherung.
Und doch ist gerade das Versicherungswesen wie wenige andere Gebiete über
aus reich an betriebswirtschaftliehen Problemen, die den Wissenschaftler und
Praktiker vor eine Fülle interessanter und schwieriger Fragen stellen, die zu
lösen oder zu behandeln reizvoll und dankbar ist.
Es ist nicht möglich, in dem für diese Abhandlung zur Verfügung stehenden
beschränkten Raum eine auch nur annähernd vollständige Darstellung des
sehr umfangreichen Gebietes der Betriebswirtschaftslehre der Versicherung zu
bieten. Und das mag auch bereits im Titel dieses Abrisses zum Ausdruck kom
men, der bescheiden "Betriebswirtschaftliche Probleme des Versicherungs
wesens" lautet und nicht etwa "Betriebswirtschaftslehre der Versicherung".
Und auch von den mannigfachen betriebswirtschaftliehen Problemen sind in
diesem Aufsatz längst nicht alle behandelt, geschweige denn gelöst. Es sollen
hier lediglich die vordringlichsten Fragen dieser Art aufgezeichnet und einige
Hinweise für eine gründlichere Behandlung gegeben werden, um auf diese
Weise die etwas vernachlässigte betriebswirtschaftliche Forschung im Gebiete
der Versicherung weiter anzuregen und betriebswirtschaftliches Gedankengut
auch in diesem wichtigen Sektor der Wirtschaft mehr als bisher zu verbreiten.
Die betriebswirtschaftliche Betrachtungsweise kann, wie die folgenden Aus
führungen zeigen mögen, zu Erkenntnissen und Anschauungen führen, die
von den üblichen Auffassungen häufig mehr oder weniger erheblich ab
weichen.
