Allgemeine Bankbetriebswirtschaft: Sicher durch die Zwischen- und Abschlussprüfung zum geprüften Bankfachwirt 5. Auflage (Prüfungsbuch)

278 Pages·2010·27.24 MB·German

by  Olaf Fischer

Olaf Fischer
Allgemeine Bankbetriebswirtschaft

Olaf Fischer
Prüfungstraining zum Bankfachwirt
Allgemeine
Bankbetriebswirtschaft
Sicher durch die Zwischen
und Abschlussprüfung
zum geprüften Bankfachwirt
5. Auflage
•
GABLER
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1.Auflage2004
2.Auflage2006
3.Auflage2008
4.Auflage2009
5.Auflage2010
AlleRechtevorbehalten
©GablerVerlagISpringer FachmedienWiesbadenGmbH 2010
Lektorat: Guido Notthoff
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benutzt werdendürften.
Umschlaggestaltung: KünkelLopka Medienentwicklung, Heidelberg
Gedrucktaufsäurefreiemundchlorfreigebleichtem Papier
Printed inGermany
ISBN978-3-8349-2398-1
Vorwort
Liebe Leserinnen und Leser,
wenn Sie mein Buch in die Hand nehmen, stehen Sie wahrscheinlich vor Ihrer Ab
schlussprüfung oder Zwischenprüfung zum geprüften Bankfachwirt.
Mit meinem Buch möchte ich Ihnen die Vorbereitung im F;IChAllgemeine Bankbe
rrn-bswirtschaft erleichtern. Ich weif~ aus eigener Erfahrung, wie sdl\vierig es ist,
die Prüfungsvorbereitung anband eigener ....litschriften aus den Vorlesungen bzw.
unhund anderer, zum Teil zu umtungreicher. Literatur vorzunehmen.
In den Vorlesungen haben Sie im Langzengedäclunts einiges gespeichert. welches
Sie nun wiederholen möchten. Gennu an dieser Stelle setzt mein Buch an. Meine
persönliche Zielstellung ist es, Ihnen innerhalb eines Zertraumes von max. 14 Ta
gen alle wesentlichen Aspekte wieder ins Gedächtnis zu rufen.
Mein Buch setzt deshalb voraus, dass Sie die wesentlichen Elemente der Allgemei
nen Bankbetriebswirtschaft schon einmal gehört haben. Es geht an geeigneter SteI
le ins Detail, andere Aspekte werden nur grob umrissen. Es ist nicht Ziel, ein in
sich abgeschlossenes Buch zu dem Thema Allgemeine Bankbetriebswirtsc-haft zu
schreiben. Dann würde es mindestens die dreifache Seitenanzahl umfassen und das
Wiederholen zu umfangreich machen.
Jeder Teil wird abgerundet durch Fälle und Aufgaben, die das Gelesene vertiefen.
Die Lösungshinweise zu den Fällen und den wtecterhotungsaufgaben sowie aktuel
le Informationen erhalten Sie auf der Internetseite zu meinem Buch unter
www.gabler.de. Zu den Kurzaufgaben sind auf der Internetseite keine Lösungs
hinweise enthalten, da die Lösungen hierzu in der Hege! dem vorangegangenen
Text entnommen werden können.
Erlauben Sie mir an dieser Stelle noch den Hinweis, dass das Thema Europäische
Zentralbank nicht behandelt wird. Es ist traditionell ein Thema der Allgemeinen
Volkswirtschaft. Ebenfalls sind einzelne Aspekte desjahresabschlusses nur auf den
Bankbetrieb bezogen. Allgemeine hetriebxwirtxchaftliche Themen hierzu sind dem
Fach Allgemeine Betriebswirtschaft vorbehalten.
In den Bereichen jabrcsabscbluss der Krcditinstitute, Bankkostenrechnung als zent
rales Element des Bankcontrollings und der Bankpolitik werden Einlagenkreditinsti
tute in der Form von Universalbanken betrachtet. Auf die Besonderheiten von Spe
zialinstituten wird an dieser Stelle nicht eingegangen.
VI
Mein besonderer Dank gilt meinen Studentinnen und Studenten in diesem Facbge
biet sowie den Lesern der bisherigen Auflagen, die mir durch Hinweise und Anre
gungen die Möglichkeit gegeben haben, mein Buch weiter zu perfektionieren. Ins
besondere möchte ich mich bei IIcrm Thomas Rust sowie IIerm Torben I\lothes
für ihre kreativen und kritischen Hinweise zur Verbesserung des \Verkesbedanken.
Ein gut gemeinter Hinweis an Sie! Es ist sinnvoll sich intensiv mit den Gesetzestex
ten zu beschäftigen. Lesen Sie die entsprechenden Vorschriften nach. Es isl nicht
nötig, alles zu wissen, lediglich wo es steht, da Sie die gdnglgen Gesetzestexte in
den Prüfungen benutzen können.
In der vorliegenden ,. Auflage sind alle wesentlichen gesetzlichen Änderungen
eingearbeitet worden. Dies betrifft insbesondere die Berücksichtigung der Ände
rungen im 11GBdurch das l~ilanzredltsmodernisierungsgesetz.
Die deutsche und internationale Finanzmarkt- und Bankenaufsicht steht vor weit
reichenden Veränderungen. Sobald mögliche Änderungen gesetzlich gültig und
prüfungsrelevant sind, werden sie in den folgenden Auflagen eingearbeitet. Bis da
hin informieren Sie sich bitte in der etnschläglgen Fachpresse über die weiteren
Entwicklungen.
Nun wünsche ich Ihnen viel Erfolg bei Ihrer Prüfungsvorbereitung und stehe Ihnen
über die Internetseite gerne mit Rat und Tat zur Seite. Sollten Sie Fehler finden
oder der Meinung sein, den einen oder anderen Aspekt besser darstellen 7.U kön
nen,so bitte ich um entsprechende Information. Sieerreichen mich unter folgender
E-,\Iail·Adresse: ,.bankl)[email protected]"
Ich werde Anregungen gerne berücksichtigen.
Iterzliehst
Ihr
our Fischer
Berlin, imJuli 2010
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzetcbnts XI
Bankrechtliche Rabmenbedingungen
Banken, deren Sicherung und ltcnufsichtigung 3
1.1Kreditinstitute und bankverwandte Unternehmen 3
1.2 Gründung und Errichtung \"00 Kreditinstituten 7
1.3 Der Leistungsprozess der Kreditinstitute 8
lA J);IS Kreditwesengesetz (K\X'G) im Cbcrbltck 11
1.5Institutionen und Träger der Bankenaufsicht 12
1.6 Hnlagcnstcherungssysteme im deutschen Bankwesen lj
1.7 Finanzmarktstabilisit.:'rungsgeselz im Überblick 14
2 Eigenmittel und deren Verwendung . 17
2.1Einleitung 17
2.2 D;IS Kernkapital und seine Bestandteile . 22
2.j Das Ergänzungskapital, die Drittrungrnittcl und Ihre Bestandteile 2j
2.1Verwendung der Eigenmittel zur Ristkounterlegung jO
2.5 Ausgewählte auserbilanztellc Geschäfte und Finanzinnovation .16
2.6 Beispiel Zinsswap 50
3 Eigenmittel aufkonsolidierter Basis .,3
3.1 Grundlagen 53
j.2 Konsolidierungsverfahren . 56
3.3 Entstehung und Behandlung des aktivischen Unterschiedsbetrages .,7
4 Kreditgeschäft im K\VG 63
4.1Grogkreditvorschriften im K\,\'G 63
4.2 Millionenkreditvorschriften im K\VG 67
4.3 Organkreditvorschriften im K\'('G . 67
4.1Offenlegurigder wirtschaftlichen Verhältnisse und Kreditnehmerein-
heiten....................... . 69
5 Liquidität der Kreditinstitute . 73
5.1 Liquidität und Liquiditätsbegriffe 73
5.2 Liquiditätsverordnung 75
VIII
6 Aufgaben und Fälle 79
6.1Ermittlung des modifizierten, verfügbaren Eigenkapitals und Ermittlung
der Gesamtkennziffer gern. SolvV 79
6.2 Ermittlung deracreebenbaren Eigenmittel und der Gesamtkennziffer
gem. SolvV ..80
6.3 Grogkredite im K\VG 81
6.4 Kurzaufgaben 82
6.5 Wiederholungsaufgaben 83
Jahresabschluss derKredltlnstttute
7 Rahmenbedingungen 89
7.1Einführung in das betriebliche Rechnungswesen 89
7.2 Rechtsgrundlagen 91
7.3 Prüfungspflichten und Publizität . 93
RDie Bilanz der Kreditinstitute .. 9S
H,1 Inhalte und Gliederungen inder Bankbilanz 9S
H,2 Die Bankbilanz - Aktiva............... . 96
8.3 Die Bankbilanz - Passiva 102
9 Die Gewinn- und Verlustrechnung 107
9.1 Aufgaben derGewinn- und Verlustrechnung 107
9.2 Positionen derGewinn- und verlusrrechnung 108
10 Anhang und Lagebericht 113
10.1Anhang 113
10.2 Lagebericht . 114
11 Bewertung in der Bankbilanz nach den Vorschriften des 11GB 115
11.1 Einführung und Rechtsgrundlagen des llGB 11;
11.2 Bewertungsvorschriften derAktiva 119
12 Bilanzpolitik 127
12.1 Grundlagen der Bilanzpolitik 127
12.2Gestaltung des Ergebnisausweises 129
13 Konzernabschluss.............................................. ..131
13.1 Konzernabschluss nach dem 11GB 131
1.3.2 Konzernabschluss nach den IAS!IFRS 1.33
14Aufgaben und Eilk' 137
14.1 Erstellung desJahresabschlusses 137
14.2 Bewertung in der Bankbilanz 13R
IX
14..3 Kurzaufgaben 139
14.4Wiederholuogsaufgaben 140
ßankkostenrcchnungals zentrales Elementdes Bankcontrollings
15 Rahmenbedingungen . 145
15.1 Einführung in d:ISBankcontrolling 145
15.2Grundlagen der Bankkostenrechnung 14H
15.3 Grundbe griffe der Bankkostenrechnung 151
16 Die erste Rechensrufe 159
16.1Cesamrbetriebskalkulauon 159
16.2 Gesanltzinsspannenrechnung 163
17 Die Tetlztnssparmenrccbnung 165
17.1 Übersicht über die verschiedenen Methoden 165
17.2 Schichtenbtianxmethode. . 166
17.3 Das Grundkonzept der Marktzinsmethode 169
17.4 Besonderheiten derMarktzinsmethode . 172
18 Die Kalkulation im Betriebsbereich . . 181
18.1 Kostenstellenrechnung 181
18.2Stückkostenrechnung 182
19 Das integrierte Kostenrechnungssystem 185
19.1 Einleitung...................................... . 18')
19.2Geschäftsartenrechnung - Produktkalkulation . . 188
19.3 Kundenkalkulation und Geschäftsstellenrechnung 193
20 Aufgaben und Fülle....................................................... . 201
20.\ Standard-Einzelkostenrechnung 201
20.2 Srandard-Risikokosten. ..203
20.3 Kundenkalkulation . 20,1
20.4 Kurzaufgaben 205
20.5 Wiederholungsaufgaben...... . 206
ßankpolitik
21Zielsystem im Bankgeschäft 209
2\.\ Einleitung.......................................... . 209
21.2 Die Eigenkapitalrentabililät als bles.."gröl~e für den Cesarmerfolg 211
21.3 Die finanziellen und nicht finanziellen Sicherungsziele 215
22 Instrumente der Banksteuerung 217
22.\ Einleitung 217