На страже экономики. Вып. 2(5). 2018

40 Pages·00.36 MB·Russian

by  Коллектив авторов

Министерство внутренних дел Российской Федерации
На страже экономики
Научно-практический журнал
Основан в 2017 году
Выходит 4 раза в год
№ 2 (5)
The Economy under Guard
Scientific and Practical Edition
Founded in 2017
Published 4 times a year
Нижний Новгород 2018
Адрес редакции и издателя: На страже
603144, Нижегородская область,
Нижний Новгород,
Анкудиновское шоссе, 3.
Нижегородская академия МВД России
Редакционно-издательский отдел экономики
Тел.: [phone]
Факс: [phone]
E-mail: [email protected]
Научно-практический журнал
№ 2 (5) 2018
Выходит 4 раза в год
Редакционная коллегия
Главный редактор:
Издание зарегистрировано Павленков Роман Васильевич – первый заместитель
Федеральной службой по надзору
начальника Нижегородской академии МВД России (по учеб-
в сфере связи,
ной работе), кандидат экономических наук, доцент
информационных технологий
и массовых коммуникаций. Члены редакционной коллегии:
Свидетельство ПИ № ФС77-69501
Богатырев Андрей Владимирович – профессор кафе-
от 25 апреля 2017 года
дры управления Нижегородской академии МВД России, док-
тор экономических наук
Воронов Сергей Сергеевич – начальник кафедры судеб-
ной бухгалтерии и бухгалтерского учета Нижегородской ака-
демии МВД России, кандидат юридических наук;
Литвиненко Александр Николаевич – начальник учеб-
но-научного комплекса экономической безопасности Санкт-
Петербургского университета МВД России, доктор экономи-
Главный редактор Р.В. Павленков
ческих наук, профессор;
Редакторы Н.А. Якушева,
Т.Ю. Булганина Смолин Алексей Юрьевич – начальник редакционно-
Компьютерная верстка С.Ю. Осокиной издательского отдела Нижегородской академии МВД Рос-
Дизайн обложки К.А. Быкова сии, кандидат юридических наук;
Супрунов Александр Германович – начальник учеб-
но-научного комплекса противодействия экономическим и
налоговым преступлениям Нижегородской академии МВД
Подписано в печать 10.07.2018.
Формат 60х84/8. Усл. печ. л. 4,64. России, кандидат юридических наук;
Тираж 50 экз. Заказ № 315 Тимченко Андрей Валентинович – начальник кафедры
финансов, налогов и кредита Нижегородской академии МВД
России, кандидат экономических наук, профессор;
Чеботарев Владислав Стефанович – начальник кафе-
Отпечатано в отделении
полиграфической дры экономики и экономической безопасности Нижегород-
и оперативной печати ской академии МВД России, доктор экономических наук,
Нижегородской академии МВД России. профессор;
603144, Нижегородская область,
Черных Евгения Евгеньевна – заместитель начальника
Нижний Новгород,
Нижегородской академии МВД России (по научной работе)
Анкудиновское шоссе, 3
кандидат юридических наук, доцент
© Нижегородская академия
МВД России, 2018
Address of the editorial The Economy
and publishing office:
Editorial and publishing department,
Nizhny Novgorod academy
of the Ministry of internal affairs of
Russia under Guard
3 Ankudinovskoye shosse,
Nizhny Novgorod region, Nizhny
Novgorod, 603144, Russia
Tel.: [phone]
Scientific and Practical Edition
Fax: [phone]
№ 2 (5) 2018
E-mail: [email protected]
Editorial council
Published 4 times a year Chairman:
Pavlenkov Roman Vasilyevich – the First Deputy Head of
Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of Internal Affairs of
Russia (for academic work), candidate of sciences (economics),
The Journal is registered
associate professor
at the Federal Service for Supervision
of Communications, Members of editorial board:
Information Technology
Bogatyrev Andrey Vladimirovich – Professor of the Depart-
and Mass Media.
ment of Management of Nizhny Novgorod Academy of the Ministry
Certificate number PI № FS77-69501
as of April 25, 2017 of Internal Affairs of Russia, doctor of sciences (economics)
Voronov Sergey Sergyevich – the Head of the Department
of Forensic Bookkeeping and Accounting of Nizhny Novgorod
Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia, candidate
of sciences (law);
Litvinenko Alexander Nikolayevich – the Head of the Edu-
cational and Scientific Complex for Economic Security of Saint-
Petersburg Academy of the Ministry of Internal Affairs of Rus-
Editor-in-chief R.V. Pavlenkov sia, doctor of sciences (economics), professor;
Editors N.A. Yakusheva, T.Yu. Bulganina
Smolin Alexey Yuryevich – the Head of the Editorial and
DTP S.Yu. Osokina
Publishing Office of Nizhny Novgorod Academy of the Ministry
Cover design K.A. Bykov
of Internal Affairs of Russia, candidate of sciences (law);
Suprunov Alexander Germanovich – the Head of the Edu-
cational and Scientific Complex for Fighting Economic Crimes
Signed to print 10.07.2018. and Tax Violation of Nizhny Novgorod Academy of the Ministry
Format 60x84/8. of Internal Affairs of Russia, candidate of sciences (law);
Conventional print sheets 4,64.
Timchenko Andrey Valentinovich – the Head of the Depart-
50 copies. Order № 315
ment of Finance, Taxes and Loans of Nizhny Novgorod Academy
of the Ministry of Internal Affairs of Russia, candidate of sciences
(economics), professor;
Printed at the printing section of Chebotarev Vladislav Stefanovich – the Head of the Depart-
Nizhny Novgorod academy
ment of Economics and Economic Security of Nizhny Novgorod
of the Ministry of internal affairs
Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia, doctor of
of Russia.
sciences (economics), professor;
3 Ankudinovskoye shosse, Chernykh Evgeniya Evgenyevna – the Deputy Head of
Nizhny Novgorod region, Nizhny Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of Internal Affairs
Novgorod, 603144, Russia of Russia (for scientific work), candidate of sciences (law), as-
sociate professor
Содержание
)
5
Содержание
(

Павленков Р.В. Ресурсные возможности Нижегородской академии
2
МВД России по подготовке кадров для органов налоговых (финансо-
вых) расследований ..........................................................................................5
№
Pavlenkov R.V. The resource potential of the Nizhny Novgorod
academy of the ministry of internal affairs of Russia for training tax
(financial) investigations personnel

Воронов С.С. Учетная информация как объект налоговых (финансо-

И вых) расследований ........................................................................................12
Voronov S.S. Accounting information as an object of tax (financial)
К
investigations
Меркулов М.А., Ушаков А.Ю. Актуальные проблемы реализации
И
Нижегородской академией МВД России образовательных программ
М по подготовке кадров для органов налоговых (финансовых) расследо-
ваний стран СНГ .............................................................................................17
О Merkulov M.A., Ushakov A.Yu. Actual problems of the Nizhny
Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia edu-
Н cational programs on training for tax (financial) investigation bodies
of the CIS countries
О
Степанов М.В. Противодействие финансовым преступлениям как важ-
ное направление подготовки кадров для государств – участников СНГ:
К
уголовно-правовой аспект .............................................................................22
Э Stepanov M.V. Counteraction to financial crimes as an important area
of personnel training for CIS member states: criminal law aspect

Тимченко А.В., Зеленов Д.С. Подготовка кадров МВД России для под-
Е разделений налоговых (финансовых) расследований как направление
повышения экономической безопасности ..................................................27
Ж
Timchenko A.V., Zelenov D.S. Training of the Ministry of internal
affairs personnel for tax (financial) investigation departments as a di-
А
rection of economic security improvement
Р Трусов Н.А. Актуальность освоения основ теории механизма обеспе-
чения финансовой безопасности при подготовке кадров для органов
Т
налоговых (финансовых) расследований государств – участников Со-
С дружества Независимых Государств ...........................................................31
Trusov N.A. The relevance of the development of the basics of the

theory of a mechanism of ensuring financial security in the training
А of personnel for bodies of tax (financial) investigations in the Com-
monwealth of Independent States
Н
Фролов К.В. Опыт Нижегородской академии МВД России в подготовке
сотрудников для подразделений экономической безопасности и проти-
водействия коррупции: практико-ориентированный подход ................36

8 Frolov K.V. The experience of the Nizhny Novgorod academy of the
Ministry of internal affairs of Russia in training officers for economic
1
security and anti-corruption units: a practice-oriented approach
0
2
4
Ресурсные возможности Нижегородской академии МВД России...
2
УДК 378.14
0
Павленков Роман Васильевич
1
кандидат экономических наук, доцент, первый заместитель начальника
8
(по учебной работе)
Нижегородская академия МВД России (603950, Нижний Новгород, Анку-

диновское шоссе, 3)

Н
Roman V. Pavlenkov
candidate of sciences (economics), associate professor, the first deputy head А
(for academic work)

Nizhny Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia (3 Ankudi-

novskoye shosse, Nizhny Novgorod, Russian Federation, 603950) С
E-mail: [email protected] Т
Р
Ресурсные возможности
А
Нижегородской академии МВД России по подготовке кадров
для органов налоговых (финансовых) расследований Ж
The resource potential of the Nizhny Novgorod Academy
Е
of the Ministry of Internal Affairs of Russia for training tax

(financial) investigations personnel
Э
В статье рассматриваются ресурсные возможности
К
Нижегородской академии МВД России по подготовке кадров для
органов налоговых (финансовых) расследований; особенности О
организации образовательного процесса для подготовки кадров для
государств – участников Содружества Независимых Государств: Н
использование полигонной базы, наработанных связей профессорско-
преподавательского состава в процессе международного О
сотрудничества академии. Обозначены проблемные вопросы
взаимодействия Нижегородской академии с правоохранительными М
органами государств – участников СНГ, не входящими в систему МВД,
и пути их разрешения. И
Ключевые слова: ресурсные возможности, повышение квалифика- К
ции, обучение, Нижегородская академия МВД России, образователь-
И
ные организации, подготовка кадров, государства – участники Содру-
жества Независимых Государств.

The article considers the resource potential of the Nizhny Novgorod
№
academy of the Ministry of internal affairs of Russia for training person-
nel for tax (financial) investigation agencies; peculiarities of the organiza-
tion of the educational process for the training of personnel for member

states of the Commonwealth of Independent States: the use of training poly-
2
gons, the established connections of the faculty in the process of interna-
tional cooperation of the Academy. The problematic issues of interaction of
(
the Nizhny Novgorod academy with law enforcement agencies of the CIS
5
)
5
Павленков Р.В.
)
5
member states that are not part of the system of the Ministry of internal af-
( fairs and ways to resolve them are indicated.

2
Keywords: resource potential, advanced training, training, Nizhny
Novgorod academy of the Ministry of internal affairs of Russia, educational
№ organizations, personnel training, member states of the Commonwealth of
Independent States.

Нижегородская академия МВД России реализует образовательные про-

И граммы по подготовке будущих сотрудников для органов, занимающихся
выявлением, раскрытием и расследованием налоговых (финансовых) пре-
К ступлений. Программы соответствуют потребностям работодателей. Это
уровни бакалавриата, специалитета, магистратуры, адъюнктуры, дополни-
И
тельного профессионального образования. На базе академии можно полу-
М чить не только юридическое, но и экономическое образование, впоследствии
имея возможность поступить на службу в качестве оперативного сотрудни-
ка, следователя или специалиста-ревизора.
О
Отдельно следует отметить возможности, которые предоставляет Ниже-
Н городская академия сотрудникам правоохранительных органов по повыше-
нию своего профессионального уровня.
О
Сотрудниками академии разработано более 70 программ повышения ква-
лификации. Вот некоторые из них:
К
– особенности организации международного взаимодействия оперативных
Э подразделений по борьбе с преступлениями экономической направленности;
– современные формы и методы противодействия транснациональной

преступности;

Е – проблемы противодействия организованной преступности и коррупции;
– использование специальных экономических знаний при раскрытии на-
Ж
логовых (финансовых) преступлений;
– проблемы предупреждения, выявления и пресечения преступлений эко-
А
номической направленности;
– актуальные проблемы расследования экономических преступлений
Р
в сфере игорного бизнеса и преступлений, связанных с использованием
Т средств сотовой связи и интернет-сайтов;
С – проблемные вопросы расследования экономических преступлений в
кредитно-финансовой сфере;

– актуальные проблемы организации расследования преступлений в сфе-

А ре экономической деятельности;
– использование ЭВМ, криминалистических и иных учетов, технических
Н
средств и помощи специалистов при расследовании преступлений в эконо-
мической сфере.

Повышение квалификации на базе Нижегородской академии МВД Рос-

8 сии проходят и представители государств, входящих в Содружество Неза-
висимых Государств (далее – СНГ) в рамках краткосрочных курсов по теме
1
«Проблемы предупреждения, выявления и пресечения преступлений эконо-
0 мической направленности».
2
6
Ресурсные возможности Нижегородской академии МВД России...
2
Академией подготовлен и направлен в министерства внутренних дел (да-
0
лее – МВД) этих стран перечень образовательных программ, по которым
1
предлагается организовать обучение специалистов по расследованию нало-
говых (финансовых) преступлений. 8
Нижегородская академия является активным участником заседаний Ко-

ординационного совета руководителей органов налоговых (финансовых)

расследований государств – участников СНГ (далее – КСОНР). 7 апреля
Н
2017 года Нижегородской академии МВД России придан статус базовой ор-
ганизации государств – участников СНГ по подготовке кадров для органов
А
налоговых (финансовых) расследований по образовательным программам
высшего образования и дополнительным профессиональным программам.

В ряде государств – участников СНГ финансовыми расследованиями за- С
нимаются органы исполнительной власти, не входящие в структуру МВД, в
Т
том числе:
– Департамент предварительного расследования налоговых преступле- Р
ний при Министерстве по налогам Азербайджанской Республики;
А
– Оперативно-розыскное управление Комитета государственных доходов
Министерства финансов Республики Казахстан; Ж
– Государственная служба по борьбе с экономическими преступлениями
при Правительстве Кыргызской Республики (финансовая полиция);
Е
– Агентство по государственному финансовому контролю и борьбе с кор-

рупцией Республики Таджикистан;

– Департамент по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и Э
легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республи-
К
ки Узбекистан.
В соответствии с постановлением Правительства России от 30 марта
О
2009 года № 258 «Об установлении ежегодных квот приема на обучение на
безвозмездной и льготной основе сотрудников органов внутренних дел (по- Н
лиции) государств – участников Содружества Независимых Государств в об-
О
разовательные учреждения высшего и дополнительного профессионально-
го образования Министерства внутренних дел Российской Федерации» [1]
М
правом на бесплатное обучение на базе академии обладают только сотруд-
ники органов внутренних дел (полиции) государств – участников СНГ.
И
В связи с этим Нижегородской академией совместно с ДГСК МВД России
прорабатывается вопрос об обучении специалистов для иных правоохрани-
К
тельных органов за счет принимающей стороны. О такой необходимости, а
также о востребованности предложенных Нижегородской академией образо- И
вательных программ, в частности, заявили руководители Департамента фи-

нансовых расследований Комитета государственного контроля Республики

Беларусь. Аналогичную потребность в обучении кадров выразили коллеги из
№
республик Армения и Казахстан. В рамках полученных сведений Нижегород-
ской академией МВД России готовятся проекты межведомственных (межго-
сударственных) соглашений в части обучения на базе вуза специалистов для
органов исполнительной власти, не входящих в систему МВД государств. 2
Нижегородская академия осуществляет экономико-правовую подготовку

обучающихся. Образовательный процесс строится с учетом современной (
5
)
7
Павленков Р.В.
)
5
концепции подготовки кадров, заключающейся в том, что оперативному ра-
( ботнику, следователю, специалисту-ревизору нужны знания не собственно

бухгалтерского учета, а судебной бухгалтерии, не экономического анализа
2
хозяйственной деятельности, а экономико-криминалистического анализа,
специально ориентированного на поиск и фиксацию следов экономических
№
и налоговых преступлений.
Имеющаяся материально-техническая база позволяет охватить большой
поток обучающихся в очном и заочном формате.
Так, учебные, учебно-вспомогательные площади составляют 56 467,4 кв. м,

И в том числе 12 лекционных залов, 123 учебных класса и 16 – компьютерных.
Важным условием подготовки сотрудников для органов внутренних дел
К
является взаимосвязь теории и практики, приобретенные знания закрепля-
ются на площадках, приближенных к реальным условиям правоохранитель-
И
ной деятельности, – 28 полигонах.
М В настоящее время во взаимодействии с ГУЭБиПК МВД России созданы
учебно-практические полигоны по темам противодействия преступлениям
в топливно-энергетическом комплексе, дорожном строительстве, здравоох-
О
ранении, игорном бизнесе, преступлениям экономической направленности,
Н совершаемым с помощью IT-технологий.
Полагаем, что при подготовке и переподготовке кадров для органов на-
О
логовых (финансовых) расследований государств – участников СНГ данные
полигоны могут быть эффективно использованы.
К
Профессорско-преподавательским составом разработана концепция ис-
Э пользования комплекса учебных полигонов в образовательном процессе,
включающая в себя не только проведение отдельных видов практических

занятий, но и осуществление профессиональных испытаний.

Е На базе академии проводятся ставшие традиционными Всероссийские
конкурсы профессионального мастерства «Лучший по профессии» среди со-
Ж
трудников подразделений экономической безопасности и противодействия
коррупции, в ходе которых проверяются и оцениваются профессиональные
А
компетенции сотрудников. Подготовлен и проходит процедуру согласования
Р проект положения о проведении международного конкурса среди сотрудни-
ков, осуществляющих борьбу с экономическими преступлениями.
Т
Неотъемлемой составляющей задачи по подготовке специалистов для ор-
С ганов, организаций и подразделений, задействованных в борьбе с экономи-
ческой и налоговой преступностью, является качественная характеристика

профессорско-преподавательского состава образовательной организации.
А Научные интересы профессорско-преподавательского состава академии
охватывают весь спектр направлений оперативно-служебной деятельности в
Н
сфере борьбы с преступлениями экономической, коррупционной и налоговой
направленности. При подборе сотрудников руководство академии придержи-

вается следующей позиции: преподаванием специальных (прикладных) дисци-

8 плин должны заниматься бывшие практики (со стажем работы более 10 лет).
В целях популяризации и закрепления достигнутого положительного
1
опыта, координации взаимодействия, своевременной и объективной оценки
0 перспективности избранных направлений научного поиска, установления
2
8
Ресурсные возможности Нижегородской академии МВД России...
2
новых научных контактов, способствующих дальнейшему сотрудничеству
0
и обмену опытом, в академии ежегодно проводятся научно-представитель-
1
ские мероприятия, в работе которых принимают участие иностранные спе-
циалисты, освещающие в том числе и проблемы, связанные с обеспечением 8
экономической безопасности государств – участников СНГ.

В ходе работы конференций проходило обсуждение актуальных вопро-

сов, связанных с проблемами обеспечения экономической безопасности го-
Н
сударства и общества в современных условиях, стратегических рисков эко-
номической безопасности России при усилении санкций со стороны других
А
стран, уголовно-правовой охраны безналичного денежного обращения на
постсоветском пространстве, взаимодействия государств Евразийского со-

юза в сфере экономики и безопасности, правового регулирования расследо- С
вания уголовных дел совместными межгосударственными группами, и др.
Т
В то же время часть научно-представительских мероприятий проводится
в формате онлайн, что позволяет расширить возможности общения предста- Р
вителей научного сообщества.
А
Организация международного сотрудничества и стратегия его развития в
академии строго регламентированы и ведутся в рамках международных до- Ж
говоров, а также приказов и инструкций МВД России.
Международное сотрудничество академии осуществляется по следую-
Е
щим направлениям:

– обучение сотрудников правоохранительных органов зарубежных госу-

дарств; Э
– организация и проведение международных научно-практических се-
К
минаров, конференций с участием зарубежных коллег со стороны науки и
практики;
О
– прием представителей зарубежных высших учебных заведений;
– направление делегаций и отдельных представителей академии для по- Н
сещения зарубежных высших учебных заведений;
О
– участие в научно-практических мероприятиях.
На сегодняшний день в Нижегородской академии действуют протоколы о
М
сотрудничестве в области образовательной и научной деятельности с рядом
образовательных учреждений стран СНГ:
И
– Могилевским институтом и Академией МВД Республики Беларусь;
– Карагандинской академией МВД Республики Казахстан имени Барим-
К
бека Бейсенова.
Нижегородская академия обладает требуемой учебно-методической ба- И
зой для подготовки специалистов в сфере обеспечения экономической без-

опасности. Научные интересы профессорско-преподавательского состава

академии сконцентрированы на актуальных вопросах противодействия эко-
№
номическим и коррупционным преступлениям, в том числе предусмотрен-
ным законодательством государств – участников СНГ.
В академии в 2017 году проведены 4 международные научно-практиче-
ские конференции. 2
Традиционно в конференциях принимают участие представители образо-

вательных организаций России и стран ближнего зарубежья, а именно Ака- (
5
)
9
Павленков Р.В.
)
5
демии МВД Республики Беларусь, Академии финансовой полиции Респу-
( блики Казахстан.

Диссертационными исследованиями адъюнктов и докторантов охваче-
2
ны одна тема разрабатываемой докторской диссертации и 27 тем кандидат-
ских – по вопросам борьбы с преступлениями, относящимися к категории
№
преступлений экономической, коррупционной и налоговой направленности.
Посредством возможностей КСОНР академией ведется работа по обмену
информацией в сфере борьбы с налоговыми (финансовыми) преступления-
ми с образовательными организациями и правоохранительными органами.

И Получены актуальные информационные материалы из республик Арме-
ния и Таджикистан, которые изучаются профессорско-преподавательским
К
составом академии и используются как в образовательной, так и в научной
деятельности.
И
В настоящее время прорабатывается вопрос о получении разрешения
М ДГСК МВД России на взаимодействие Нижегородской академии с Бюро по
координации борьбы с организованной преступностью и иными опасными
видами преступлений на территории государств – участников СНГ по во-
О
просам взаимодействия с данными органами власти.
Н В ходе реализации образовательного процесса на базе Нижегородской
академии предполагается изучать общие принципы борьбы с налоговыми
О
(финансовыми) преступлениями.
В ходе реализации задач базовой организации, а также в целях формиро-
К
вания библиотечного фонда по вопросам налоговых (финансовых) престу-
Э плений предлагается:
– организовать постоянный двусторонний обмен научной, учебной и

учебно-методической литературой, нормативно-правовой базой с образова-

Е тельными организациями государств – участников СНГ;
– совместно с образовательными организациями разработать приоритет-
Ж
ные направления научно-исследовательской деятельности в области налого-
вых (финансовых) расследований;
А
– по согласованию с подразделениями центрального аппарата организо-
Р вать двустороннее обучение профессорско-преподавательского состава об-
разовательных организаций в области изучения специфики и проблемных
Т
вопросов противодействия налоговым (финансовым) преступлениям, обме-
С на педагогическими методиками.
Деятельность Нижегородской академии МВД России будет наиболее эф-

фективной при тесном взаимодействии с образовательными организациями
А государств – участников СНГ.
Н Примечания
1. Об установлении ежегодных квот приема на обучение на безвозмездной

и льготной основе сотрудников органов внутренних дел (полиции) государств –

8 участников Содружества Независимых Государств в образовательные учреждения
высшего и дополнительного профессионального образования Министерства вну-
1
тренних дел Российской Федерации: постановление Правительства РФ от 30 марта
0 2009 г. № 258 // Собрание законодательства РФ. 2009. № 14, ст. 1644.
2
1 0